In der aktuellen Ausgabe UR Heft 18 (Erscheinungstermin: 20. September 2023) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.
Aufsätze
Merkel, Christian, Sinn und Zweck der umsatzsteuerlichen Organschaft im Mehrwertsteuersystem unter Effizienz- und Gleichbehandlungsgesichtspunkten, UR 2023, 705-711
Praxisforum Umsatzsteuer
Sterzinger, Christian, Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung bei Land- und Forstwirten, UR 2023, 711-716
In diesen Fällen stellt sich die Frage, ob ein Pauschallandwirt den Vorsteuerabzug für entsprechende Wirtschaftsgüter in Anspruch nehmen kann, wenn er bereits bei Leistungsbezug beabsichtigt, die im Anwendungsbereich der Durchschnittssatzbesteuerung bezogenen Leistungen für regelbesteuerte Umsätze zu verwenden.
In Zukunft wird es häufiger zu einem Wechsel der Besteuerungsform kommen. Übersteigt der Gesamtumsatz eines Land- und Forstwirts im vorangegangenen Kalenderjahr den Betrag von 600.000 €, ist nach § 24 Abs. 1 Satz 1 UStG ab dem Beginn des folgenden Kalenderjahres die Besteuerung nach Durchschnittssätzen nicht mehr zulässig. Es tritt – erstmals für Umsätze, die nach dem 31.12.2021 bewirkt werden (§ 27 Abs. 32 UStG) – ein gesetzlicher Wechsel zur Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des Gesetzes ein.
Rechtsprechung
Lieferung, sonstige Leistung
BFH v. 11.5.2023 - V R 22/21, Keine Lieferung dezentral verbrauchten Stroms, UR 2023, 717-719
Steuersätze
BFH v. 12.7.2023 - XI B 1/23, Besteuerung von Umsätzen in einem Biergarten; Zurechnung der Verzehrvorrichtungen des Biergartens; Ausgabe von Mehrweg-Geschirr und -Besteck; Schätzung der Umsätze, die Speisen zum Mitnehmen betreffen, UR 2023, 719-722
Vorsteuerabzug
EuGH v. 4.5.2023 - C-127/22, Berichtigung der Vorsteuerabzüge – Ausgesonderte Gegenstände – Späterer Verkauf als Abfall – Ordnungsgemäß nachgewiesene oder belegte Zerstörung oder Entsorgung, UR 2023, 722-728
EuGH v. 25.5.2023 - C-114/22, Versagung – Versagung, die auf die Nichtigkeit des Geschäfts nach nationalem Zivilrecht gestützt ist, UR 2023, 728-732
Differenzbesteuerung
EuGH v. 17.5.2023 - C-365/22, Begriff “Gebrauchtgegenstände“ – Altfahrzeuge, die zum Ausschlachten verkauft werden, UR 2023, 733-735
Verwaltungsentscheidungen
Steuerbare Umsätze
OFD Frankfurt a.M. v. 21.3.2023 - S 7100 A - 271 - St 110, Leistungsaustausch im Zusammenhang mit der Durchführung des Freiwilligen Sozialen Jahres, UR 2023, 735-737
Unternehmer, Unternehmen
FinMin. Schleswig-Holstein v. 31.3.2023 - VI 3510 - S 7106 - 349, Auswirkungen des BFH, Urt. v. 10.12.2019 – I R 58/17, BStBl. II 2021, 945 = FR 2022, 37 zum BgA auf die Umsatzsteuer, UR 2023, 737
Juristische Personen des öffentlichen Rechts
LSt Niedersachsen v. 27.4.2023 - S 7107 - St 171 - 1473/2023, Anwendungsfragen des § 2b UStG im Zusammenhang mit dem Friedhofs- und Bestattungswesen, UR 2023, 737-738
FinMin. Schleswig-Holstein v. 30.6.2023 - VI 3510 - S 7107 - 001, Erteilung von Grundbuchauszügen und Teilgrundpfandrechtbriefen durch Gerichte, UR 2023, 738
Lieferung, sonstige Leistung
FinMin. Schleswig-Holstein v. 2.5.2023 - VI 3510 - S 7109 - 005, Umsatzsteuerliche Behandlung des KWK-Bonus im Fall der Direktvermarktung, UR 2023, 738
Ausfuhrlieferung
FinMin. Schleswig-Holstein v. 18.7.2023 - VI 3515 - S 7510 - 141897/2023, Nachweiserleichterung bei Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr an Flughäfen – Scan-Verfahren, UR 2023, 738
Steuersätze
FinMin. Mecklenburg-Vorpommern v. 28.3.2023 - S 7225 - 00000-2022/001, Steuersatz für Sudoku-Zeitschriften, UR 2023, 739
FinMin. Thüringen v. 5.4.2023 - 1040-22-S 7200/6-2-43991/2023, Umsatzsteuerliche Behandlung von Baukostenzuschüssen und Wasseranschlussbeiträgen bei Wasserversorgungsunternehmen, UR 2023, 739
FinMin. Mecklenburg-Vorpommern v. 19.7.2023 - S 7200 - 3/02-005, Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen – Aufteilung von Sachbezugspauschalen, UR 2023, 740
Leistungsempfänger als Steuerschuldner
LSt Niedersachsen v. 4.5.2023 - S 7279 - St 185a - 3927/2022, Bestimmung des umsatzsteuerrechtlichen Leistungsempfängers bei Straßenbaulasttätigkeiten der Länder im Rahmen der Auftragsverwaltung für den Bund unter Einbindung Dritter, UR 2023, 740
Vorsteuerabzug
FinMin. Schleswig-Holstein v. 22.6.2023 - VI 3510 - S 7100 - 425, Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen, UR 2023, 740